公益捐赠税前扣除指南

尊敬的各位捐赠人：

您好！

为便于您办理捐赠税费抵扣，现将相关规则、操作流程说明如下。

一、个人捐赠（校友、教职工、社会个人）

（一）抵扣规则

当年捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中据实扣除；超过30%的部分，不得结转以后年度扣除。

（二）举例说明

小王年度应纳税所得额10万元，扣除限额：10万元*30% = 3万元。

捐赠1万元：可在当年税前全额扣除；

捐赠5万元：当年准予税前扣除3万元，超出限额的2万元不得结转以后年度扣除。

（三）APP操作步骤（次年3—6月个税年度汇算）

1.登录【个人所得税APP】→进入综合所得年度汇算；

2.找到【准予扣除的捐赠额】，点击新增；

3.填写信息（详见下方）；

4.上传电子捐赠票据或照片，多张票据依次“新增”填报，全部填写完成后保存即可。

受赠单位统一社会信用代码：53360000MJC729935L（填写）

受赠单位名称：华东交通大学教育发展基金会（点选）

捐赠凭证号：捐赠票据右上角数字编号（填写）

捐赠金额：根据捐赠票据上的金额（填写）

扣除比例：一般项目——请选（30%）

备注：202X年X月，本人向华东交通大学教育发展基金会捐赠人民币XX元。

二、企业捐赠

（一）抵扣规则

当年捐赠支出，最高可抵扣企业年度利润总额的12%；超出限额部分，可结转未来3个纳税年度内扣除。

（二）举例说明

企业年度利润总额1000万元，扣除限额：1000万元*12% = 120万元。

当年捐赠150万元，当期准予税前扣除120万元，剩余30万元可结转以后连续3个纳税年度税前扣除。

（三）办理方式

企业办理年度企业所得税汇算清缴时，在对应申报表中填报捐赠信息，妥善留存捐赠票据、银行转账凭证备查，具体细节可咨询主管税务机关。

三、补充说明

1.抵扣唯一有效凭证为财政监制《公益事业捐赠统一票据》，电子票据与纸质票据法律效力一致；

2.非货币性捐赠提示：以设备、图书、股权等实物或资产捐赠，扣除金额按票据载明的资产公允价值计算（参照市场价、发票价或评估价，按本基金会捐赠管理规定执行），此类捐赠同样适用上述抵扣规则。

3.如有疑问，可联系华东交通大学教育发展基金会。

联系人：尹老师    联系电话：87045316

                                                 华东交通大学教育发展基金会

                                                           2026年6月16日