操作指南
抵税填报操作流程
01：下载并安装“个人所得税”APP，注册账号。
02：进入综合所得年度汇算页面， 选择2021年度。
03：选择我需要申报表预填服务，点击开始申报，填写好基本信息后，进行下一步。
04：标准申报中，点击下一步
05：在收入和税前扣除板块下拉页面至最下方，点击准予扣除的捐赠额
↓
06：点击页面右上角新增，按照下方信息如实填写：
受赠单位统一社会信用代码：53360000MJC729935L
受赠单位名称：华东交通大学教育发展基金会
捐赠凭证号：发票右上角“票据号码”
捐赠金额（元）：按照发票上的金额填写
扣除比例：30% or 100%
备注：个人通过华东交通大学教育发展基金会进行公益捐赠
关于“扣除比例”的说明：
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得、经营所得中扣除的，扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的30%。
根据《财政部国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
举例说明：
【情况一】：王某年收入50万，捐赠20万：①假设为疫情捐赠，则捐赠额全额扣除，即捐赠扣除额为20万，那么应纳税所得额为50万-20万=30万。②假设为非疫情原因捐赠，则捐赠扣除限额为当年综合所得额的30%，即捐赠扣除限额为50万*30%=15万，剩余的5万不能扣除，那么应纳税所得额为50万-15万=35万。
【情况二】：王某年收入50万，捐赠10万：①假设为疫情捐赠，则捐赠额全额扣除，即捐赠扣除额为10万，那么应纳税所得额为50万-10万=40万。
②假设为非疫情原因捐赠，捐赠扣除限额为当年综合所得额的30%，10万<50万*30%，即捐赠扣除限额为10万，那么应纳税所得额为50万-10万=40万。此种情况疫情捐赠和非疫情捐赠，计算结果相同。
填写后点击保存，系统将自动生成您的抵税扣除额，如需申报多项捐赠抵税，继续点击右上角新增即可。
以上捐赠抵扣信息填写完毕。
相关问题
申报错了能改吗？
可以。如果您已经申请退税并已进入国库办理环节，这时候要等国库办理结束之后再更正；如果您未申请退税或者已经申请但退税流程还在税务机关受理、审核等环节，您可以先取消退税申请之后更正申报。
新冠疫情捐款可选择100%扣除吗？
全额扣除采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式。您可以在汇算清缴时选择100%，最终能否100%扣除，需经税局机关审核。如果审核不通过，税局机关会给予合理的解释，届时您可以按照其解释补充提交资料，或者选择30%扣除比例更正申报。
公司将员工捐款集中捐给慈善组织并开了一张票据，员工可以税前扣除吗？
可以。机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。
外籍人员的捐赠可以扣除吗?
如果该外籍人员为非居民纳税人，其在中国大陆有符合扣除条件的应税收入，就可以按规定进行扣除。但如果该外籍人员享受了税收协定优惠，那么捐赠支出则无法扣除；如果该外籍人员为居民纳税人，其享受捐赠扣除与国内人员是一样的。
捐赠人没有工资性收入，可以在比如租房收入、企业分红中扣除吗？
可以。根据《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第99号)的规定：“居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得（以下统称分类所得）、综合所得或者经营所得中扣除。在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除”。
内容根据中国红十字基金会微信公众号解释整理。
作者：杨亚菲 编辑：杨亚菲 发布者：杨亚菲
